根据审计法及相关规定，按照市委、市政府决策部署，市365dots_必发365手机app_best365官网投注链接依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全市各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察湖北武汉时的重要讲话精神，在省委、省政府坚强领导下，积极落实市委、市政府工作部署，紧紧围绕市第十四次党代会提出的奋斗目标，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，持续做好“六稳”工作，坚决落实“六保”任务，全年主要目标任务较好完成，实现“十四五”良好开局。 

——落实积极财政政策，全力以赴稳定经济增长。坚决贯彻中央减税降费决策部署，严格落实“减免缓退抵”政策，全力助企纾困解难，发放纾困贴息贷款1,164亿元、政策性担保贷款90亿元、融资应急资金37亿元，兑付财政贴息15.4亿元，惠及3.2万户中小微企业；投入154.1亿元支持产业转型提质；投入123亿元，支持实施科技创新提能，全市新增高新技术企业2,200户以上，新增瞪羚企业758家，高新技术产业增加值占比提高到26%左右；投入60亿元，多渠道助力提振消费市场。全年经济总量稳居全国城市前十。

——完善社会保障体系，扎实推进民生福祉提升。投入279亿元完善社会保障体系，企业退休人员基本养老金连续17年、城市低保连续18次、农村低保连续14次提标；实施就业扶持政策，城镇新增就业29.98万人，加大失业保险稳岗返还力度，惠及15万人；投入308亿元促进教育优质均衡发展；投入247亿元支持医疗卫生事业发展，实行城乡居民基本医保市级统筹，提高财政补助标准和大病保险赔付比例；民生支出达1,747亿元，占一般公共预算支出的78.7%，比上年提高2.7个百分点，民生保障能力得到进一步提高。

——优化公共财政体系，强化重点领域支出保障。出台落实“过紧日子”要求严格财政支出管理的10条措施，大力压减一般性支出，压减和收回存量资金102亿元，全部用于民生保障、科技创新等重点支出。投入555亿元完善城市交通体系；投入249亿元加快提高城市治理效能。严格政府债务管理，落实常态化财政资金直达机制，深化预决算信息公开，市政府财政透明度在全国294个地级及以上城市排名第十、中部第一。

一、财政管理审计情况

（一）市本级预算管理审计情况

对市财政局具体组织市级预算执行和编制市级决算草案情况以及交通事业、旅游发展和农业发展信贷补贴专项资金进行审计。2021年，市本级一般公共预算收入总计2,152.2亿元，支出2,103.56亿元，结转下年使用48.64亿元；政府性基金收入总计2,646.29亿元，支出2,358.45亿元，结转下年使用287.84亿元；国有资本经营预算收入总计10.04亿元，支出6.27亿元，结转下年使用3.77亿元；社会保险基金收入429.52亿元，支出389.47亿元，当年结余40.05亿元，累计结余411.9亿元。

截至2021年底，市本级政府债务余额3,163.94亿元，其中，一般债务余额1,082.29亿元，专项债务余额2,081.65亿元。市本级债务余额控制在省核定的政府债务限额以内。

审计情况表明，市财政等部门认真落实市委、市政府决策部署，强化预算收支管理，增强财政保障能力，预算执行情况总体较好。但也存在一些问题：

1.部分非税收入征收管理不规范。42家预算单位少数出租出借收入、资产处置收入等未及时缴入国库。

2.部分项目资金使用效益不高。部分项目资金预算执行率低；4个项目在代建（共管）账户中结存建设资金未及时安排使用。

3.政府财务报告编制不够全面准确。市土地整理储备的会计核算办法与财政部出台的政府综合财务报告编制办法不衔接，造成2020年市直政府综合财务报告反映不全面、准确。

4.交通事业专项资金使用绩效有待提高。一是物流发展专项资金安排不及时。二是资金支持的项目推进迟缓。

5.旅游发展专项资金管理有待加强。一是超范围列支专项资金。二是部分重点项目建设延期、资产闲置。三是将旅游奖补审核工作委托中介机构未予监管。

6.支持农业发展信贷补贴资金管理有待规范。一是资金预算安排不科学。二是补贴资金审批发放不精准。三是补贴发放的查重机制不健全。

（二）专项债券资金审计情况

审计情况表明，专项债券资金重点投向棚户区改造、生态环境治理等民生领域，对扩大有效投资，促进经济平稳健康发展发挥了重要作用。但也存在一些问题：

1.申报发行不够科学。2个项目在实施条件不成熟的情况下，提前申报专项债券增加了资金成本。

2.管理使用不够规范。3个项目未经批准改变了专项债券资金用途；1个部门用专项债券资金支付资金占用费。

3.实施效果不够明显。3个项目建设进度缓慢；6个项目应完工未完工。

（三）区级财政管理审计情况

对4个区级政府性收支管理情况进行审计。审计情况表明，各区不断强化财政管理，保障重点领域支出，财政运行整体较为平稳。但也存在一些问题：

1.财政资金统筹不够。2个区未将上年部分结余结转资金纳入年初预算统筹安排；3个区结余资金和连续两年未用完的结转资金未及时清理收回财政。

2.国有资本经营预算管理不完善。个别区未制定企业国有资本收益收取办法；1个区未按规定将7户企业纳入国有资本经营预算管理；1个区少征国有资本经营预算收入。

3.预算执行不规范。3个区部分代编预算未及时细化到单位和项目；2个区28家单位部分项目未设置具体绩效指标或绩效目标设置不符合要求。

二、部门预算执行审计情况

对全市91家市直部门2021年度预算执行情况进行审计。审计情况表明，相关部门能够较好执行财政预算，财务管理水平进一步提升，违纪违规问题明显减少，2021年预算执行情况总体较好。但也存在一些问题：

（一）预算管理不规范

8个部门和11家所属单位预算编制不科学、决算编报不规范；7个部门和17家所属单位挤占项目经费增加一般性支出；17个部门和20家所属单位采购程序及合同管理不规范。

（二）落实内控制度不严格

17个部门和13家所属单位未严格落实内控及核算管理制度；10个部门和5家所属单位56个项目绩效管理不规范。

三、重大项目审计情况

（一）城市重大基础设施项目审计情况

对6个基础设施建设的审计情况表明，项目建设对改善城市功能、提升城市品质发挥了积极作用。但也存在一些问题：

1.部分招投标管理不规范。一是未按规定招投标；二是个别单位无施工资质；三是部分项目招标文件评审不严、合同签订与执行不严造成投资增加。

2.部分项目土地房屋征收拆迁管理不规范。部分项目多付拆迁补偿费；部分项目征收审批程序及管理不到位。

3.部分投资项目管理控制不严。部分项目存在未严格执行合同条款、高套定额、计量计价不实等问题。

（二）武汉市平疫结合医院建设项目审计情况

武汉市平疫结合医院建设属我市公共卫生应急管理体系补短板工程，资金来源主要为中央抗疫特别国债、地方政府专项债和地方财政资金等。审计情况表明，平疫结合医院的建设，为完善我市医疗救治体系，补齐公共卫生领域短板弱项发挥了积极作用。但也存在个别项目未按国库集中支付制度和直达资金要求使用国债资金，个别项目因推进迟缓部分专项债资金未及时使用等问题。

四、重大政策跟踪及重点民生资金审计情况

（一）招商引资政策执行及绩效审计调查情况

全市高度重视招商引资工作，不断加大工作力度，实际到位资金持续增长，产业投资结构不断优化，落地项目质量不断提升。但也存在一些问题：

1.工作机制不完善。4个区少数项目因规划、环保、土地相关可行性论证和合法合规性审查不到位，导致签约后项目无法落地；4个区部分招商引资项目决策程序不规范或投资协议签订不规范。

2.政策修定不及时。6个区对失效的招商引资政策未及时清理、更新。

3.资金及项目（企业）落地管理不规范。3个区少数工业项目未达到集约用地基本要求；13个区存在签约项目因土地供应、规划变更、企业融资等因素的影响推进缓慢。

（二）财政支持科技创新政策措施落实及资金使用绩效审计调查情况

近年来，相关部门积极围绕推进武汉具有全国影响力的科技创新中心建设，在提升创新策源功能、推动科技成果转化、优化人才发展环境，营造最优创新生态等方面加大工作力度，取得一定成效。但也存在一些问题：

1.政策制定和执行需进一步完善。一是部分政策还不精准、不细化，对高新技术企业的奖励政策未区分行业、领域、规模实行有针对性的扶持，政策效果有待进一步提高；审核认定市技术转移示范机构的个别条款相互矛盾；科技成果转化奖励政策的补贴范围未及时根据工作需要调整明确相关要求。二是部分政策执行不到位，市科技创新券政策出台实施半年后才组织申领工作。

2.资金使用及绩效管理需进一步加强。

（三）战略性新兴产业发展引导基金运营和绩效审计调查情况

市区两级引导基金发挥政府资金的引导、放大效应，促进了我市光电子与新一代信息技术、先进装备制造、生命健康等领域的发展壮大。但也存在一些问题：

1.筹集资金管理不规范。1支子基金将闲置资金用于定期存款；3支基金违规出借资金；2个区设立的基金未及时纳入托管账户监管。

2.基金投资及运作不合规。1支子基金违规将引导基金投向房地产业。

（四）困难群众救助补助资金审计情况

市民政、医保等部门积极贯彻落实国家社会救助和医疗救助政策要求，持续加大保障资金投入，保障水平稳步提高。但也存在一些问题：

1.1个区6家集中供养机构配备的照料护理人员数量低于规定要求。

2.1个单位未及时向代养机构拨付资金37.79万元。

（五）养老服务机构设施建设及运营绩效审计情况

全市养老机构、养老设施的建设不断推进，养老事业持续推进取得了一定成效。但也存在一些问题：

1.1个区养老服务设施建设及运营经费30万元拨付不及时。2.市级下拨的111.12万元资金沉淀在2个区财政，未及时

发挥效益。

（六）全市公益普惠性幼儿园建设运营管理审计情况

相关单位围绕更好实现幼有所育目标，着力办好新时代学前教育工作，取得一定的成效。但也存在一些问题：

1.政策执行不规范。个别小区配套幼儿园未按规定移交区教育局投入使用；部分投入使用的小区配套幼儿园未及时办理不动产登记手续。

2.资金管理不规范。6所幼儿园收取保教费未开具正规发票，3所幼儿园使用其他账户收费，2所幼儿园将幼儿伙食费同保教费一同收取。

（七）中心城区居民住宅二次供水设施改造审计情况

审计情况表明，中心城区居民住宅二次供水的改造，完善了小区配套功能，提升了城市供水保障能力。但也存在一些问题：

1.目标任务管理不严格。3个区8处改造项目批复后未实施。

2.项目改造管理不到位。7个区274处完工项目未办理移交手续。

五、国有资产管理审计情况

（一）企业（不含金融企业）国有资产审计情况

对7户企业的审计情况表明，相关企业不断深化国企改革，努力做强做优做大国有资本，为全市经济社会发展作出了贡献。但也存在一些问题：

1.内部控制不严格。3户企业部分重大经济事项未经集体决策。

2.经营管理不规范。1户企业投资的多个项目未实施、无收益；1户企业投资的物业管理公司存续期间未发生实质性业务，形成亏损；1户下属企业超经营范围开展借贷业务。

3.财务管理不合规。2户企业出借的资金和应收的租金逾期未收回；4户企业固定资产登记不完整；4户企业少记、多记收入和成本。

（二）行政事业性国有资产审计情况

通过开展部门预算执行审计和经济责任审计等项目，对行政事业性国有资产管理情况进行审计。审计情况表明，各行政事业单位落实了资产管理制度，资产管理工作得到不断加强。但也存在一些问题：

1.国有资产基础管理还存在薄弱环节。5家单位部分固定资产、无形资产未及时登记；6家单位个别资产存在账账不符、账实不符、账表不符的现象；3家单位少数资产长期闲置。

2.违规使用和处置国有资产。2家单位未经审核鉴定处置固定资产。

（三）国有自然资源资产审计情况

对湿地自然保护区保护与修复、森林生态效益补偿和林业保护、长江流域重点水域禁捕退捕政策落实、河湖长制政策落实等情况开展审计或专项审计调查。审计情况表明，相关部门认真履行资源资产管理和生态环境保护责任，在改善生态环境质量和推动生态文明建设上取得了一定成绩。但也存在一些问题：

1.湿地保护政策执行不到位。4个区未按规定建立健全湿地自然保护区部门联合执法、信息共享等协调工作机制。

2.公益林管护不到位。3个区未按规定完善公益林管理制度；4个区存在公益林管护合同签订不规范、未公示护林员名单等现象。

3.禁捕退捕体制机制建设不健全。2个保护区跨区域联合执法协作机制不完善。

4.河湖管护不到位。11个区部分街道和村两级河湖长巡河湖次数不够，相关记录不完整。

六、审计建议

（一）强化财政资源统筹，规范财政收支管理。加大收入统筹力度，盘活存量资产，优化财政支出结构，提高市委市政府重大决策部署的财力保障，完善常态化财政资金直达机制。增强部门单位责任意识，严肃财经纪律，严格内控制度，强化预算刚性约束。全面实施预算绩效管理，科学设定绩效目标，强化重点项目绩效评价，推动预算管理提质增效。

（二）切实加强风险防控，保障经济持续发展。健全完善政府债务发行机制，合理确定申报发行额度，严格规范债务资金用途，加强监督管理，不断完善政府债务风险预警和管控机制，切实防范化解政府债务风险隐患。进一步加强金融行业监管，引导金融机构聚焦主责主业，完善内控制度，做稳做实做细金融服务，切实防范化解金融风险。

（三）保障重大政策措施落实，兜牢民生底线。健全部门间沟通协调和互联互通机制，加强政策衔接和资金统筹，及时更新完善配套制度措施。强化政府重大投资项目监管，严格建设程序，规范项目运作，提升投资收益。压紧压实民生项目和资金管理责任，进一步推动民生实事落实，推进项目建设，不断增强人民群众获得感、幸福感、安全感。

（四）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。加强国有企业内控监管，规范投资经营等行为，防范经营不善或决策不当造成损失风险，提高国有资本运营管控能力和效益。夯实行政事业性资产管理基础，严格资产出租出借处置程序，及时盘活处置各类闲置资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。强化自然资源资产的保护和利用，全面落实湿地保护责任，加强水资源环境治理，加快生态修复，推进经济发展和生态环保双促进双提升。

根据审计法及相关规定，按照市委、市政府决策部署，市365dots_必发365手机app_best365官网投注链接依法审计了2021年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全市各部门单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察湖北武汉时的重要讲话精神，在省委、省政府坚强领导下，积极落实市委、市政府工作部署，紧紧围绕市第十四次党代会提出的奋斗目标，坚持稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，持续做好“六稳”工作，坚决落实“六保”任务，全年主要目标任务较好完成，实现“十四五”良好开局。 

——落实积极财政政策，全力以赴稳定经济增长。坚决贯彻中央减税降费决策部署，严格落实“减免缓退抵”政策，全力助企纾困解难，发放纾困贴息贷款1,164亿元、政策性担保贷款90亿元、融资应急资金37亿元，兑付财政贴息15.4亿元，惠及3.2万户中小微企业；投入154.1亿元支持产业转型提质；投入123亿元，支持实施科技创新提能，全市新增高新技术企业2,200户以上，新增瞪羚企业758家，高新技术产业增加值占比提高到26%左右；投入60亿元，多渠道助力提振消费市场。全年经济总量稳居全国城市前十。

——完善社会保障体系，扎实推进民生福祉提升。投入279亿元完善社会保障体系，企业退休人员基本养老金连续17年、城市低保连续18次、农村低保连续14次提标；实施就业扶持政策，城镇新增就业29.98万人，加大失业保险稳岗返还力度，惠及15万人；投入308亿元促进教育优质均衡发展；投入247亿元支持医疗卫生事业发展，实行城乡居民基本医保市级统筹，提高财政补助标准和大病保险赔付比例；民生支出达1,747亿元，占一般公共预算支出的78.7%，比上年提高2.7个百分点，民生保障能力得到进一步提高。

——优化公共财政体系，强化重点领域支出保障。出台落实“过紧日子”要求严格财政支出管理的10条措施，大力压减一般性支出，压减和收回存量资金102亿元，全部用于民生保障、科技创新等重点支出。投入555亿元完善城市交通体系；投入249亿元加快提高城市治理效能。严格政府债务管理，落实常态化财政资金直达机制，深化预决算信息公开，市政府财政透明度在全国294个地级及以上城市排名第十、中部第一。

一、财政管理审计情况

（一）市本级预算管理审计情况

对市财政局具体组织市级预算执行和编制市级决算草案情况以及交通事业、旅游发展和农业发展信贷补贴专项资金进行审计。2021年，市本级一般公共预算收入总计2,152.2亿元，支出2,103.56亿元，结转下年使用48.64亿元；政府性基金收入总计2,646.29亿元，支出2,358.45亿元，结转下年使用287.84亿元；国有资本经营预算收入总计10.04亿元，支出6.27亿元，结转下年使用3.77亿元；社会保险基金收入429.52亿元，支出389.47亿元，当年结余40.05亿元，累计结余411.9亿元。

截至2021年底，市本级政府债务余额3,163.94亿元，其中，一般债务余额1,082.29亿元，专项债务余额2,081.65亿元。市本级债务余额控制在省核定的政府债务限额以内。

审计情况表明，市财政等部门认真落实市委、市政府决策部署，强化预算收支管理，增强财政保障能力，预算执行情况总体较好。但也存在一些问题：

1.部分非税收入征收管理不规范。42家预算单位少数出租出借收入、资产处置收入等未及时缴入国库。

2.部分项目资金使用效益不高。部分项目资金预算执行率低；4个项目在代建（共管）账户中结存建设资金未及时安排使用。

3.政府财务报告编制不够全面准确。市土地整理储备的会计核算办法与财政部出台的政府综合财务报告编制办法不衔接，造成2020年市直政府综合财务报告反映不全面、准确。

4.交通事业专项资金使用绩效有待提高。一是物流发展专项资金安排不及时。二是资金支持的项目推进迟缓。

5.旅游发展专项资金管理有待加强。一是超范围列支专项资金。二是部分重点项目建设延期、资产闲置。三是将旅游奖补审核工作委托中介机构未予监管。

6.支持农业发展信贷补贴资金管理有待规范。一是资金预算安排不科学。二是补贴资金审批发放不精准。三是补贴发放的查重机制不健全。

（二）专项债券资金审计情况

审计情况表明，专项债券资金重点投向棚户区改造、生态环境治理等民生领域，对扩大有效投资，促进经济平稳健康发展发挥了重要作用。但也存在一些问题：

1.申报发行不够科学。2个项目在实施条件不成熟的情况下，提前申报专项债券增加了资金成本。

2.管理使用不够规范。3个项目未经批准改变了专项债券资金用途；1个部门用专项债券资金支付资金占用费。

3.实施效果不够明显。3个项目建设进度缓慢；6个项目应完工未完工。

（三）区级财政管理审计情况

对4个区级政府性收支管理情况进行审计。审计情况表明，各区不断强化财政管理，保障重点领域支出，财政运行整体较为平稳。但也存在一些问题：

1.财政资金统筹不够。2个区未将上年部分结余结转资金纳入年初预算统筹安排；3个区结余资金和连续两年未用完的结转资金未及时清理收回财政。

2.国有资本经营预算管理不完善。个别区未制定企业国有资本收益收取办法；1个区未按规定将7户企业纳入国有资本经营预算管理；1个区少征国有资本经营预算收入。

3.预算执行不规范。3个区部分代编预算未及时细化到单位和项目；2个区28家单位部分项目未设置具体绩效指标或绩效目标设置不符合要求。

二、部门预算执行审计情况

对全市91家市直部门2021年度预算执行情况进行审计。审计情况表明，相关部门能够较好执行财政预算，财务管理水平进一步提升，违纪违规问题明显减少，2021年预算执行情况总体较好。但也存在一些问题：

（一）预算管理不规范

8个部门和11家所属单位预算编制不科学、决算编报不规范；7个部门和17家所属单位挤占项目经费增加一般性支出；17个部门和20家所属单位采购程序及合同管理不规范。

（二）落实内控制度不严格

17个部门和13家所属单位未严格落实内控及核算管理制度；10个部门和5家所属单位56个项目绩效管理不规范。

三、重大项目审计情况

（一）城市重大基础设施项目审计情况

对6个基础设施建设的审计情况表明，项目建设对改善城市功能、提升城市品质发挥了积极作用。但也存在一些问题：

1.部分招投标管理不规范。一是未按规定招投标；二是个别单位无施工资质；三是部分项目招标文件评审不严、合同签订与执行不严造成投资增加。

2.部分项目土地房屋征收拆迁管理不规范。部分项目多付拆迁补偿费；部分项目征收审批程序及管理不到位。

3.部分投资项目管理控制不严。部分项目存在未严格执行合同条款、高套定额、计量计价不实等问题。

（二）武汉市平疫结合医院建设项目审计情况

武汉市平疫结合医院建设属我市公共卫生应急管理体系补短板工程，资金来源主要为中央抗疫特别国债、地方政府专项债和地方财政资金等。审计情况表明，平疫结合医院的建设，为完善我市医疗救治体系，补齐公共卫生领域短板弱项发挥了积极作用。但也存在个别项目未按国库集中支付制度和直达资金要求使用国债资金，个别项目因推进迟缓部分专项债资金未及时使用等问题。

四、重大政策跟踪及重点民生资金审计情况

（一）招商引资政策执行及绩效审计调查情况

全市高度重视招商引资工作，不断加大工作力度，实际到位资金持续增长，产业投资结构不断优化，落地项目质量不断提升。但也存在一些问题：

1.工作机制不完善。4个区少数项目因规划、环保、土地相关可行性论证和合法合规性审查不到位，导致签约后项目无法落地；4个区部分招商引资项目决策程序不规范或投资协议签订不规范。

2.政策修定不及时。6个区对失效的招商引资政策未及时清理、更新。

3.资金及项目（企业）落地管理不规范。3个区少数工业项目未达到集约用地基本要求；13个区存在签约项目因土地供应、规划变更、企业融资等因素的影响推进缓慢。

（二）财政支持科技创新政策措施落实及资金使用绩效审计调查情况

近年来，相关部门积极围绕推进武汉具有全国影响力的科技创新中心建设，在提升创新策源功能、推动科技成果转化、优化人才发展环境，营造最优创新生态等方面加大工作力度，取得一定成效。但也存在一些问题：

1.政策制定和执行需进一步完善。一是部分政策还不精准、不细化，对高新技术企业的奖励政策未区分行业、领域、规模实行有针对性的扶持，政策效果有待进一步提高；审核认定市技术转移示范机构的个别条款相互矛盾；科技成果转化奖励政策的补贴范围未及时根据工作需要调整明确相关要求。二是部分政策执行不到位，市科技创新券政策出台实施半年后才组织申领工作。

2.资金使用及绩效管理需进一步加强。

（三）战略性新兴产业发展引导基金运营和绩效审计调查情况

市区两级引导基金发挥政府资金的引导、放大效应，促进了我市光电子与新一代信息技术、先进装备制造、生命健康等领域的发展壮大。但也存在一些问题：

1.筹集资金管理不规范。1支子基金将闲置资金用于定期存款；3支基金违规出借资金；2个区设立的基金未及时纳入托管账户监管。

2.基金投资及运作不合规。1支子基金违规将引导基金投向房地产业。

（四）困难群众救助补助资金审计情况

市民政、医保等部门积极贯彻落实国家社会救助和医疗救助政策要求，持续加大保障资金投入，保障水平稳步提高。但也存在一些问题：

1.1个区6家集中供养机构配备的照料护理人员数量低于规定要求。

2.1个单位未及时向代养机构拨付资金37.79万元。

（五）养老服务机构设施建设及运营绩效审计情况

全市养老机构、养老设施的建设不断推进，养老事业持续推进取得了一定成效。但也存在一些问题：

1.1个区养老服务设施建设及运营经费30万元拨付不及时。2.市级下拨的111.12万元资金沉淀在2个区财政，未及时

发挥效益。

（六）全市公益普惠性幼儿园建设运营管理审计情况

相关单位围绕更好实现幼有所育目标，着力办好新时代学前教育工作，取得一定的成效。但也存在一些问题：

1.政策执行不规范。个别小区配套幼儿园未按规定移交区教育局投入使用；部分投入使用的小区配套幼儿园未及时办理不动产登记手续。

2.资金管理不规范。6所幼儿园收取保教费未开具正规发票，3所幼儿园使用其他账户收费，2所幼儿园将幼儿伙食费同保教费一同收取。

（七）中心城区居民住宅二次供水设施改造审计情况

审计情况表明，中心城区居民住宅二次供水的改造，完善了小区配套功能，提升了城市供水保障能力。但也存在一些问题：

1.目标任务管理不严格。3个区8处改造项目批复后未实施。

2.项目改造管理不到位。7个区274处完工项目未办理移交手续。

五、国有资产管理审计情况

（一）企业（不含金融企业）国有资产审计情况

对7户企业的审计情况表明，相关企业不断深化国企改革，努力做强做优做大国有资本，为全市经济社会发展作出了贡献。但也存在一些问题：

1.内部控制不严格。3户企业部分重大经济事项未经集体决策。

2.经营管理不规范。1户企业投资的多个项目未实施、无收益；1户企业投资的物业管理公司存续期间未发生实质性业务，形成亏损；1户下属企业超经营范围开展借贷业务。

3.财务管理不合规。2户企业出借的资金和应收的租金逾期未收回；4户企业固定资产登记不完整；4户企业少记、多记收入和成本。

（二）行政事业性国有资产审计情况

通过开展部门预算执行审计和经济责任审计等项目，对行政事业性国有资产管理情况进行审计。审计情况表明，各行政事业单位落实了资产管理制度，资产管理工作得到不断加强。但也存在一些问题：

1.国有资产基础管理还存在薄弱环节。5家单位部分固定资产、无形资产未及时登记；6家单位个别资产存在账账不符、账实不符、账表不符的现象；3家单位少数资产长期闲置。

2.违规使用和处置国有资产。2家单位未经审核鉴定处置固定资产。

（三）国有自然资源资产审计情况

对湿地自然保护区保护与修复、森林生态效益补偿和林业保护、长江流域重点水域禁捕退捕政策落实、河湖长制政策落实等情况开展审计或专项审计调查。审计情况表明，相关部门认真履行资源资产管理和生态环境保护责任，在改善生态环境质量和推动生态文明建设上取得了一定成绩。但也存在一些问题：

1.湿地保护政策执行不到位。4个区未按规定建立健全湿地自然保护区部门联合执法、信息共享等协调工作机制。

2.公益林管护不到位。3个区未按规定完善公益林管理制度；4个区存在公益林管护合同签订不规范、未公示护林员名单等现象。

3.禁捕退捕体制机制建设不健全。2个保护区跨区域联合执法协作机制不完善。

4.河湖管护不到位。11个区部分街道和村两级河湖长巡河湖次数不够，相关记录不完整。

六、审计建议

（一）强化财政资源统筹，规范财政收支管理。加大收入统筹力度，盘活存量资产，优化财政支出结构，提高市委市政府重大决策部署的财力保障，完善常态化财政资金直达机制。增强部门单位责任意识，严肃财经纪律，严格内控制度，强化预算刚性约束。全面实施预算绩效管理，科学设定绩效目标，强化重点项目绩效评价，推动预算管理提质增效。

（二）切实加强风险防控，保障经济持续发展。健全完善政府债务发行机制，合理确定申报发行额度，严格规范债务资金用途，加强监督管理，不断完善政府债务风险预警和管控机制，切实防范化解政府债务风险隐患。进一步加强金融行业监管，引导金融机构聚焦主责主业，完善内控制度，做稳做实做细金融服务，切实防范化解金融风险。

（三）保障重大政策措施落实，兜牢民生底线。健全部门间沟通协调和互联互通机制，加强政策衔接和资金统筹，及时更新完善配套制度措施。强化政府重大投资项目监管，严格建设程序，规范项目运作，提升投资收益。压紧压实民生项目和资金管理责任，进一步推动民生实事落实，推进项目建设，不断增强人民群众获得感、幸福感、安全感。

（四）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。加强国有企业内控监管，规范投资经营等行为，防范经营不善或决策不当造成损失风险，提高国有资本运营管控能力和效益。夯实行政事业性资产管理基础，严格资产出租出借处置程序，及时盘活处置各类闲置资产，保障国有资产的安全完整和高效利用。强化自然资源资产的保护和利用，全面落实湿地保护责任，加强水资源环境治理，加快生态修复，推进经济发展和生态环保双促进双提升。